JPK_VAT
– zestaw informacji dla mikroprzedsiębiorców
www.jpk.mf.gov.pl
1.
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla potrzeb VAT (JPK_VAT)
-
to
zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z
ewidencji VAT za dany okres,
-
dane
do utworzenia JPK_VAT są pobierane bezpośrednio z systemów
finansowo-księgowych przedsiębiorstwa,
-
przesyła
się go wyłącznie w wersji elektronicznej – w określonym
układzie i formacie (schemat xml) – do 25. dnia miesiąca za
miesiąc poprzedni.
2.
Kto składa JPK_VAT
Od
1 stycznia 2018 r. obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji
VAT (rejestr sprzedaży VAT i rejestr zakupów VAT) i przesyłania
jej jako Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT (JPK_VAT)
obejmie również mikroprzedsiębiorców.
Oznacza
to, że obowiązek przekazywania JPK_VAT bez wezwania organu
podatkowego będzie dotyczyć wszystkich
podatników VAT.
Duże przedsiębiorstwa wysyłają JPK_VAT od 1 lipca 2016 r., a małe
i średnie od 1 stycznia 2017 r.
Ważne!
Mikroprzedsiębiorco!
Nowy obowiązek dotyczy cię, jeśli jesteś podatnikiem
VAT i składasz deklaracje VAT-7 lub VAT-7K:
-
twoje
obroty nie przekroczyły 2 mln euro,
-
zatrudniasz
mniej niż 10 osób,
JPK_VAT
zawiera dane, które do tej pory ewidencjonujesz w rejestrze zakupów
i sprzedaży.
3.
Kiedy NIE składasz JPK_VAT
Jednolitego
Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT nie składasz, jeżeli jesteś
podatnikiem, który wykonuje wyłącznie
czynności zwolnione od podatku od towarów i usług,
wskazane w ustawie o VAT. Chodzi o:
-
sprzedaż
wyłącznie towarów i świadczenie usług zwolnionych z VAT
(zwolnienie przedmiotowe – art. 43 ust. 1),
-
zwolnienie
podmiotowe (m. in. dla podatników, u których wartość sprzedaży
nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200 tys.
zł – art. 113 ust. 1 lub 9),
-
organizacje
międzynarodowe, które realizują zadania publiczne (art. 82 ust.
3).
4.
Kiedy złożyć JPK_VAT
Od
1 stycznia 2018 r. będziesz mieć obowiązek
składania informacji o prowadzonej ewidencji w formie pliku JPK_VAT
bez wezwania do
25. dnia po zakończeniu danego miesiąca.
Jeśli rozliczałeś się do tej pory metodą kwartalną, także
prześlesz JPK_VAT co miesiąc.Przykładowo do 25 lutego wyślesz
informację za styczeń, do 25 marca wyślesz informację za luty
itd.
Złóż
JPK już teraz! Dzięki temu:
-
otrzymasz
szybszy zwrot VAT – do 25. dni przy rozliczeniach za październik,
listopad i grudzień 2017 r.,
-
sprawdzisz,
z czym wiąże się nowy obowiązek i przygotujesz się do niego
wcześniej,
-
upewnisz
się, czy twoje rozliczenie jest poprawne.
5.
Jak złożyć JPK_VAT
JPK_VAT
składa się z danych identyfikujących podatnika i właściwy urząd
skarbowy (np. NIP, REGON, kod urzędu skarbowego) oraz danych, które
dotyczą dokumentów sprzedażowych i zakupowych. JPK_VAT
odzwierciedla dane zawarte w ewidencji zakupu i sprzedaży. Dane
wykazane w JPK_VAT powinny być zgodne z danymi ujętymi w deklaracji
VAT.
Już
teraz możesz testować elektroniczne składanie JPK_VAT dzięki
aplikacji Ministerstwa Finansów Klient JPK 2.0, która umożliwia
bezpłatne i bezpieczne wygenerowanie oraz wysłanie pliku.
Od
1 stycznia 2018 r. ewidencje na potrzeby VAT, również te prowadzone
dotychczas w wersji papierowej lub plikach typu WORD lub EXCEL, będą
prowadzone wyłącznie w wersji elektronicznej i przesyłane jako
JPK_VAT do Ministerstwa Finansów.
Z
myślą o najmniejszych przedsiębiorcach Ministerstwo Finansów w
początkach 2018 r. udostępni specjalną bezpłatną aplikację do
wystawiania i ewidencjonowania faktur VAT oraz generowania i
wysyłania JPK_VAT. W przyszłości aplikacja będzie rozwijana, aby
ułatwić podatnikom wysyłanie pozostałych rodzajów plików JPK
(więcej o innych strukturach JPK w części Konsekwencje niezłożenia
JPK_VAT).
Utwórz
prawidłowy JPK_VAT
Jeśli
rozliczasz się z VAT i nie korzystasz z usług biur rachunkowych lub
programów księgowych, skorzystaj z bezpłatnego narzędzia
przygotowanego przez Ministerstwo Finansów:
p
obierz
tabelę
w formacie arkusza kalkulacyjnego
(plik csv),
w
pisz
dane z rejestru VAT w odpowiednie kolumny i wiersze tabeli (są one
niezbędne do wygenerowania JPK_VAT). Opis, jak to zrobić,
znajdziesz w broszurze
informacyjnej
oraz w opisie
struktury i formatu danych pliku csv.
Wypełniony
plik csv stanowi źródło JPK_VAT i jest gotowy do wysyłki przez
aplikację Klient JPK 2.0.
Możesz
też utworzyć JPK_VAT przy pomocy uaktualnianego programu księgowego
lub jednej z komercyjnych aplikacji on-line. Jeśli korzystasz
już z takiego programu, sprawdź, czy ma on funkcję wysyłki za
jego pośrednictwem plików JPK_VAT lub czy możesz bezpośrednio
pobrać z programu dane do aplikacji Klient JPK 2.0.
Wyślij
JPK_VAT
Z
ałóż
profil zaufany
Do
wysyłania plików JPK_VAT potrzebujesz certyfikatu kwalifikowanego
lub profilu zaufanego (eGo). Pozwalają one potwierdzić twoją
tożsamość. Chodzi o to, żeby nikt nie mógł się pod ciebie
podszyć.
Profil
zaufany – w odróżnieniu do certyfikatu kwalifikowanego – jest
bezpłatny.
Sprawdź,
jak założyć profil zaufany (link otwiera nowe okno w innym
serwisie)
P
obierz
aplikację Klient JPK 2.0 do wysyłania JPK
Po
uzyskaniu profilu zaufanego (eGo) pobierz i zainstaluj aplikację
Klient JPK 2.0. Służy ona do konwersji pliku w formacie csv do
pliku w formacie xml oraz do wysyłki plików JPK. Wybierz aplikację
w wersji dla systemu operacyjnego, którego używasz na twoim
komputerze (Windows, Linux).
W
plikach do pobrania znajdziesz aplikację Klient JPK 2.0, instrukcję
instalacji i obsługi aplikacji, przykładowy plik w formacie xml
przekonwertowany z pliku csv (link otwiera nowe okno) oraz
inne pliki.
Jeśli
nie korzystasz z aplikacji Klient JPK 2.0, zapoznaj się z
informacjami
na temat opracowanej przez Ministerstwo Finansów „Specyfikacji
interfejsów usług Jednolitego Pliku Kontrolnego wersja 2.3"
(link otwiera nowe okno).
P
obierz
UPO_JPK
Po
wysłaniu JPK możesz pobrać formularz UPO_JPK
(Urzędowe Poświadczenie Odbioru dla plików JPK).
Dzięki niemu:
-
potwierdzisz
odbiór pliku JPK,
-
sprawdzisz
status przedłożonego dokumentu,
-
pobierzesz
UPO dla dokumentu, który otrzymał status „200".
Do
prawidłowego działania formularza UPO_JPK niezbędne jest
zainstalowanie w systemie programu Adobe
Reader, który można bezpłatnie pobrać ze strony producenta (link
otwiera nowe okno w innym serwisie).
Po
złożeniu pliku JPK_VAT mogą pojawić się zdarzenia gospodarcze,
które wymagają zmian w ewidencji VAT (np. otrzymasz fakturę
korygującą od kontrahenta za zakupy dla firmy, wystawisz fakturę
korygującą za dokonaną sprzedaż czy wystawisz klientom faktury do
paragonów, z których obrót już rozliczyłeś i wykazałeś w
złożonym wcześniej pliku). Złóż wtedy korektę
JPK_VAT.
Przy składaniu korekty JPK_VAT oznacz cel
złożenia: 2.
Korekta musi obejmować wszystkie zmiany w JPK. Nie ma ograniczeń co
do ilości przesyłanych korekt.
6.
Konsekwencje niezłożenia JPK_VAT
Jednolity
plik kontrolny ma charakter informacji podatkowej, dlatego
niezłożenie go w terminie może spowodować sankcje karno-skarbowe.
W zależności od okoliczności może to być wykroczenie lub
przestępstwo. Co wyznacza granicę między nimi? Po pierwsze wartość
uszczuplenia należności podatkowej – jeżeli przekracza ona 10
000 zł, jest to przestępstwo. Dodatkowo pod uwagę bierze się
pobudki działania sprawcy, stopień szkodliwości społecznej oraz
sposób dokonania czynu.
Możesz
zwrócić się o odroczenie terminu złożenia JPK_VAT. Wystąp z
umotywowanym wnioskiem przed upływem terminu złożenia JPK_VAT do
właściwego dla ciebie naczelnika urzędu skarbowego.
7.
Pytania i odpowiedzi
http://www.finanse.mf.gov.pl/web/wp/pp/jpk/jpk-dla-mikroprzedsiebiorcow
8.
Kontakt
Masz
pytania?
Skontaktuj
się:
Powiadomienia
SMS i e-mail o niezgodności w JPK_VAT
Jeśli
w przesłanym pliku JPK_VAT wystąpią niezgodności, otrzymasz
powiadomienie w postaci
-
e-maila
z adresu jpk.analizy@ds.mofnet.gov.pl – na adres elektroniczny
lub
-
wiadomości
tekstowej SMS – na numer telefonu, które wskazałeś w
zgłoszeniu identyfikacyjnym lub aktualizacyjnym.
Powiadomienia
z podpisem „Ministerstwo Finansów, Departament Poboru Podatków"
będą zawierać prośbę o sprawdzenie składanych plików JPK_VAT i
kontakt z właściwym urzędem skarbowym, aby wyjaśnić stwierdzone
niezgodności i ewentualnie skorygować złożoną deklarację VAT
lub plik JPK_VAT.
Ważne:
powiadomienia w formie e-mailowej i wiadomości tekstowe SMS są
generowane automatycznie. NIE odpowiadaj na takie wiadomości.
Jednocześnie
informujemy, że powiadomienia nie będą zawierać żadnych wezwań
do zapłaty podatku, a w treści e-maila i wiadomości SMS nie będą
umieszczane żadne odnośniki zewnętrzne (linki) ani załączniki w
formie plików.
Jeśli
otrzymasz e-mail lub wiadomość SMS, skontaktuj się ze SWOIM
urzędem skarbowym.